Mehrwertsteuer — alle MwSt-Themen für die edupool-Prüfung
Mehrwertsteuer ist mit rund 40 Lektionen der MwSt-spezifische Pflichtblock der edupool-Prüfung — und gleichzeitig der Bereich, in dem die meisten Kandidaten unnötig Punkte verschenken. Der Grund: die Stoffmenge wirkt überschaubar, aber genau die Standardfehler (falscher Satz, fehlender Vorsteuerabzug, vergessene Bezugsteuer) sind in jedem Jahrgang dabei.
Geprüft werden die aktuellen MwSt-Sätze ab 1.1.2024: **Normalsatz 8.1 %**, **reduziert 2.6 %** (Lebensmittel, Medikamente, Bücher), **Sondersatz Beherbergung 3.8 %**. Dazu kommen die Steuerpflicht (Umsatz > CHF 100'000), die Steuerobjekte (Inland-Lieferungen, Dienstleistungen, Bezugsteuer auf Auslandsleistungen) und der Vorsteuerabzug (Art. 28 MWSTG).
Auf kvfit übst du die MwSt-Berechnung an realistischen KMU-Aufgaben: Rechnungsstellung an Kunde, Aufwand mit Vorsteuer, Saldosteuersatz-Methode für kleinere Betriebe, Bezugsteuer auf eine Anwaltsrechnung aus Deutschland. Jede Aufgabe mit Sofort-Auswertung und der konkreten MWSTG-Stelle.
Das musst du können
- Aktuelle MwSt-Sätze 2026 auswendig: 8.1 % / 2.6 % / 3.8 % / 0 % (Ausnahmen)
- Steuerpflicht: Umsatz CHF 100'000 Schwelle, freiwillige Steuerpflicht, Vereinfachungen
- Steuerobjekte: Inland-Lieferung, Dienstleistung, Bezugsteuer, Eigenverbrauch, Einfuhr
- MwSt aus Brutto rückrechnen: Brutto / 108.1 × 8.1 für 8.1 % — sauber kürzen
- Vorsteuerabzug nach Art. 28 MWSTG — was qualifiziert, was nicht
- Saldosteuersatz-Methode: Wahl, Anwendung, Branchenpauschalen — wann es lohnt
- MwSt-Abrechnung quartalsweise: effektive Methode vs. Saldosteuersatz
- Bezugsteuer auf ausländische Dienstleistungen — Schwellen, Buchung, Deklaration
Beispielaufgaben
8 Aufgaben aus dem ArchivDie fiktive Vorsteuer kann auch beim Bezug von Dienstleistungen von einer Privatperson abgezogen werden.
Wer ist bei der Einfuhr von Gegenständen steuerpflichtig?
- ADie Person, die nach Zollgesetz Zollschuldner ist
- BImmer der Verkäufer der Ware im Ausland
- CDie kantonale Steuerverwaltung am Wohnort
- DNur der Endverbraucher im Inland
In welchem Fall kann die ESTV ein Unternehmen verpflichten, nach vereinnahmten statt nach vereinbarten Entgelten abzurechnen?
- AWenn es mehr als zehn Mitarbeitende im Unternehmen beschäftigt
- BWenn es seine Rechnungen ausschliesslich in Fremdwährung ausstellt
- CWenn es seinen Sitz im Ausland und eine Filiale im Inland hat
- DWenn es zu einem erheblichen Teil Entgelte erhält, bevor es die Leistung ausführt
Wo liegt der Ort einer Heilbehandlung, die ein Physiotherapeut direkt gegenüber anwesenden Patienten erbringt?
- ADort, wo der Physiotherapeut seinen Sitz oder eine Betriebsstätte hat
- BDort, wo der Patient wohnt, auch wenn er nur zur Behandlung anreist
- CDort, wo die Krankenkasse ihren Sitz hat und die Rechnung bezahlt
- DDort, wo der Physiotherapeut sein Diplom erworben hat
Das Erwerben, Halten und Veräussern von Beteiligungen gilt im Mehrwertsteuerrecht als unternehmerische Tätigkeit.
Nach welchem System erhebt der Bund die Mehrwertsteuer?
- AAls Gewinnsteuer auf dem Reingewinn jedes Unternehmens
- BAls Netto-Allphasensteuer mit Vorsteuerabzug
- CAls Zollabgabe, die nur an der Landesgrenze anfällt
- DAls Brutto-Einphasensteuer auf der Stufe des Detailhandels
Ein Produkt kostet CHF 200 exkl. MWST (Normalsatz 8.1%). Wie hoch ist der Bruttobetrag inkl. MWST?
Bis zu welchem Steuerbetrag pro Jahr (in CHF, berechnet nach dem massgebenden Saldosteuersatz) darf ein Unternehmen nach dem MWSTG (Stand 2025) die Saldosteuersatzmethode anwenden?
Häufig gefragt
Welche MwSt-Sätze gelten 2026?
Normalsatz 8.1 %, reduziert 2.6 % (Lebensmittel, Medikamente, Bücher, Druckerzeugnisse), Beherbergung 3.8 %. Diese Sätze gelten seit dem 1.1.2024 — die vorherigen 7.7 % / 2.5 % / 3.7 % sind nicht mehr aktuell. Quelle: FedLex / ESTV.
Wann muss ich mich für die MwSt anmelden?
Ab einem Inland-Umsatz von CHF 100'000 pro Jahr besteht obligatorische Steuerpflicht (Art. 10 MWSTG). Unter dieser Schwelle ist die freiwillige Anmeldung möglich und oft vorteilhaft, weil dann der Vorsteuerabzug geltend gemacht werden kann.
Was ist die Saldosteuersatz-Methode?
Eine Vereinfachung für KMU mit max. CHF 5'024'000 Umsatz und max. CHF 108'000 Steuer: statt jede Rechnung einzeln mit Vorsteuer zu verbuchen, wird ein Branchenpauschalsatz auf den Bruttoumsatz angewendet. Erlaubt bis zu 2 verschiedene Sätze pro Betrieb.
Wann fällt Bezugsteuer an?
Bei Dienstleistungen aus dem Ausland an einen MwSt-pflichtigen Schweizer Empfänger über CHF 10'000 pro Jahr (Art. 45 MWSTG). Der Empfänger versteuert selbst (Reverse-Charge) — wichtig z.B. bei Software-Lizenzen, Beratung, Werbung aus DE/AT/USA.
Häufigster MwSt-Fehler in der Prüfung?
Vorsteuer auf nicht-MwSt-pflichtige Tätigkeiten abziehen (z.B. Mietzins von einer ausgenommenen Liegenschaft). Wer Art. 28 MWSTG kennt und die Ausnahmen in Art. 21 MWSTG, vermeidet diese Falle zuverlässig.